Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности

К2 =  --------------------------------------------------------------------                                         Оборотные средства (Результат IIр)


Рассчитаем К1 и К2 на конец отчетного периода




К1 =  4401,32/2555,92= 1,72


К2 = (3106,6 – 1261,2) / 4401,32 = 1845,4 / 4401,32 = 0,42


Потому что один из коэффициентов (К1) не соответствует установленным требованиям, то рассчитаем Коэффициент восстановления платежеспособности (К3)


К1ф+ 6 : Т(К1ф-К1н) К3В =  --------------------------------------------------------------------                                         2

К1Ф – фактический коэффициент текущей ликвидности

К1Н – коэффициент  текущей ликвидности на начало Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности периода

6 – 6 месяцев

Т – отчетный период в месяцах


Если К3В>1, то у предприятия есть настоящая возможность в наиблежайшие 6 месяцев вернуть платежеспособность.


К1Н =  1918,32/1131,12 = 1,70


            1,72 + 6:12*(1,72-1,70)        1,72 + 0,5*0,02    

К3В = -------------------------------- = --------------------------- =

                         2                                      2

      1,72+0,01             1,73

= ------------------ = --------------- = 0,865

           2                       2


Вывод : Значение коэффициента текущей ликвидности составило 1,72. Это указывает, что к концу отчетного периода текущие активы на 72% превосходят короткосрочные обязательства, что гласит о том, что у предприятия могут Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности появиться затруднения в случае срочного погашения короткосрочной задолженности. И хотя показание коэффициента обеспеченности своими средствами (39%) удовлетворяет требованиям, но у предприятия все-же нет реальной способности в наиблежайшие 6 месяцев вернуть платежеспособность, о чем гласит коэффициент восстановления платежеспособности.



2. Анализ ликвидности баланса предприятия.


Ликвидность баланса предприятия – это степень покрытия обязанностей предприятия его Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности активами, срок перевоплощения которых в валютную форму соответствует сроку погашения обязанностей.

Все активы предприятия в зависимости о  степени ликвидности делятся на 4 группы


Группа


На начало периода

На конец периода

А1

Более ликвидные активы (деньги и короткосрочные фин.вложения (250+260)

281,0


300,0

А2

Быстрореализуемые активы (Дт задолженность и остальные обратные активы) (230+240)

191,0+253,8 = 444,8

1064,8+280,2 = 1345,0

А3

Медлительно реализуемые активы Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности (припасы210 – расходы будущих периодов216 + НДС 220 + длительные фин.вложения 140)

1162,4+30,12 +122,4 = 1314,92

2639,6+116,72 +122,4 = 2878,72

А4

Труднореализуемые активы (все внеоборотные активы, не считая длительных фин.вложений) (190-140)

495,2-122,4 = 372,8

1261,2-122,4 = 1138,8



Пассивы группируются зависимо от срочности их погашения:


Группа


На начало периода

На конец периода

П1

Более срочные обязательства (кредиторская задолженность 620)

120,6



213,92

П2

Короткосрочные пассивы (короткосрочные кредиты и займы)

1010,52

2342,0

П3

Длительные пассивы (длительные кредиты Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности и займы)

-


-

П4

Неизменные пассивы (собственные средства предприятия)

1282,4

3106,6


Анализ конфигурации ликвидности баланса, излишек (недочет) средств по группам:



Ан

Пн


Ак

Пк


1

281,0

120,6

+160,4

300,0

213,92

+86,08

2

444,8

1010,52

-565,72

1345,0

2342,0

-997,0

3

1314,92

-

+1314,92

2878,72

-

+2878,72

4

372,8

1282,4

-909,6

1138,8

3106,6

-1967,8


Баланс считается ликвидным, если производятся последующие соотношения:


ü А1 >= П1

- А2 >= П2

ü А3 >= П3

ü А4 =< П4







Выполнение критерий ликвидности

Условия ликвидности

Выполнение критерий ликвидности

Итог расчета

на начало периода

на конец периода

на начало периода

на конец периода

1

2

3

4

5

А1>=П1

да

да

-405,32

-910,92

текущая Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности ликвидность

А2 >= П2

нет

нет

А3 >= П3

да

да

+405,32

+910,92

многообещающая ликвидность

А4 =< П4

да

да


Вывод: Как видно из анализа средств по группам выдерживаются соотношения :

- более ликвидных активов к более срочным обязанностям;

- медлительно реализуемые активы к длительным пассивам;

- труднореализуемые активы к неизменным пассивам.

Но короткосрочные пассивы, т.е. короткосрочные кредиты банков превосходят быстрореализуемые активы. Таким макаром у предприятия могут появиться Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности реальные трудности с погашением кредитов в срок и придется прибегнуть к поиску других источников средств, может быть, медленно- либо труднореализуемые активы, т.к. имеющихся денег очевидно недостаточно, а характеристики многообещающей ликвидности являются положительными.

Баланс предприятия нельзя считать ликвидным, т.к. из 4 критерий одно не производится.



3. Составление аналитического баланса.


Анализ Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности состояния активов и пассивов предприятия.

Чтоб проанализировать состав имущества предприятия, нужен аналитический баланс и а именно на базе анализа статей пассива.


Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса

Актив баланса

На начало периода

На конец периода

Абсолют. Отклонение руб.

Темпы роста %

руб

%

руб

%



Имущество, всего

2413,52

100

5662,52

100

+3249,0


-

1. Иммобилиз. активы (внеоборотн.)

495,2

20,52

1261,2

22,27

+766

+1,75

2. Обратные средства

1918,32

79,48

4401,32


77,73

+2483,0

-1,75

2.1. Припасы

1162,4

48,16

2639,6

46,62

+1477,2

-1,54

2.2. Дебетор. задолженность

444,8+

30,12

19,68

1345,0+

116,72

25,81

+986,8

+6,13

2.3.Деньги

281,0

11,64

300,0

5,30

+19,0

-6,34

2.4. Краткоср. фин.вложения

-

-

-

-

-

-



Аналитическая Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности группировка и анализ статей пассива баланса

Пассив баланса

На начало периода

На конец периода

Абсолют. Отклонение руб.

Темпы роста %

Руб

%

руб

%



Источники имущества, всего

2413,52

100

5662,52

100

+3249,0


-

1. Собственн. Капитал

1282,4


53,13

3106,6

54,86

+1824,2

+1,73

2. Заемный капитал

1131,12

46,87

2555,92


45,14

+1424,8

-1,73

2.1. Долгосроч. Обязательства

-

-

-

-

-

-

2.2. Краткоср. обязательства

1010,52

41,87

2342,0

41,36

+1331,48

-0,51

2.3.Кредитор. задолженность

120,6

5,0

213,92


3,78

+140,72

-1,22









Вывод: Как надо из баланса, активы предприятия возросли на 3249 т.руб либо 134,62%. Это повышение вышло за счет конфигурации объема внеоборотных активов на 766 т.руб, роста Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности припасов товарно-материальных ценностей на (2639,6-1162,4) 1477,2 т.руб, и за счет роста дебиторской задолженности на 986,8 т.руб(1461,72-474,92). Обратные средства возросли на 2483 т.руб (4401,32-1918,32), т. е. за отчетный период большая часть средств была вложена в текущие активы.

Структура совокупных активов характеризуется малозначительной толикой в их составе неподвижного имущества, которая составляла 20,52% сначала и Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности 22,27% в конце отчетного периода.

В составе текущих активов при общем понижении их толики на 1,75% к валюте баланса, направляет на себя маленькой удельный вес просто реализуемых средств (и их понижение на 6,3%) – 281 т.руб на начало отчетного периода и 300 т.руб на конец. По всей видимости это свидетельствует о неких денежных затруднениях на Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности предприятии.

Более принципиальным для денежного положения предприятия представляется повышение дебиторской задолженности, чей удельный вес в общем объеме активов (23,75%) возрос к концу отчетного периода на 5,4% и в составе обратных средств возрастает на 0,08% (1345,0 : 4401,32) – (444,8 : 1918,32).

Пассивная часть баланса характеризуется малозначительным доминированием удельного веса источников собственных средств, при этом их толика в общем Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности объеме средств возросла с 53,13% до 54,86%.

Толика кредиторской задолженности предприятия в составе его обязанностей снизилась с 10,66% (120,6 : 1131,12*100%) до 8,37% (213,92:2555,92*100%).

Поменялся состав завлеченных средств – предприятие взяло дополнительные короткосрочные кредиты.



4. Анализ денежных коэффициентов.

Все коэффициенты рассчитываются на начало и на конец периода. Они анализируются по четырем группам и по каждой группе коэффициентов делают нужные Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности выводы.


1-ая группа коэффициентов:

Характеристики денежной стойкости предприятия


Все коэффициенты охарактеризовывают степень независимости предприятия от наружных инвесторов.


К11 -  Коэффициент независимости (автономии)



             Источники собственных средств (III)  К11 = ------------------------------------------------                            Валюта баланса

Нормативный уровень 0,5 и выше.


К11н = 1282,4 : 2413,52 = 0,53

К11к = 3106,6 : 5662,52 = 0,55


К12 – толика заемных средств в общем имуществе предприятия.

               Заемные средства (итогIV+V)

К12 = ------------------------------------------------------ либо 1-К Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности11

       Цена имущества (результат баланса)


Предельный уровень не должен превосходить 0,5


К11н = 1131,12 : 2413,52 = 0,47

К12к = 2555,92 : 5662,52 = 0,45


Зависимость предприятия от наружных займов охарактеризовывает соотношение заемных средств и собственных средств:


              Сумма задолженности (результат IV+V)

К13 = -------------------------------------------------

       Собственные средства (результат III)


Допустимое значение показателя от 0,5 до 1. За критичное значение принимают единицу.


К13н = 1131,12 : 1282,4 = 0,88

К Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности13к = 2555,92 : 3106,6 = 0,82


Анализируя характеристики денежной стойкости предприятия можно придти к последующему заключению: значение коэффициента независимости на довольно высочайшем уровне и приемлемый уровень толики заемных средств в общем имуществе предприятия (с положительной динамикой на конец отчетного периода) гласит о том, что большая часть имущества предприятия формируется за счет собственных источников. Предприятие не Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности очень очень находится в зависимости от наружных займов, т.к. сумма задолженности не превосходит сумму собственных средств о чем гласит К13.


2-ая группа характеристик:

Характеристики ликвидности


Отражают возможность предприятия погасить короткосрочную задолженность своими просто реализуемыми средствами.

К21 - Коэффициент абсолютной ликвидности определяется по формуле

              Валютные ср-ва + Краткосроч. фин.вложения

К21 = ------------------------------------------------------------

                Короткосрочные обязательства


Малое Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности значение коэффициента составляет 0,2-0,25.

К21н = 281,0 : 1131,12 = 0,25

К21к = 300,0 : 2555,92 = 0,18


К22 – промежный коэффициент покрытия

         Валютные ср-ва + Краткосроч. фин.вложения+Дт задолж.

К22 = -------------------------------------------------------------------------------

                Короткосрочные обязательства

Малое значение показателя признается достаточным на уровне 0,7-0,8.


К22н = (281,0+191,0+253,8) : 1131,12 = 0,64

К22к = (300,0+1064,8+280,2) : 2555,92 = 0,64


К данной группе характеристик относится также

К23 – Удельный вес припасов в общей сумме короткосрочных обязанностей


              Припасы

К23 = -----------------------------------------------

            Короткосрочные обязательства


К23н Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности = 1162,4 : 1131,12 = 1,03

К23к = 2639,6 : 2555,92 = 1,03


Анализируя последующую группу коэффициентов можно сделать последующие выводы:

Показатель коэффициента абсолютной ликвидности снизился на конец отчетного периода и принял критичное значение наименее 0,2, как следует, платежеспособность предприятия снизилась. Поставщикам вещественных ресурсов и банкам, кредитующим предприятие стоит задуматься иметь ли в предстоящем дело с данным предприятием.

Промежный коэффициент Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности покрытия, равный на начало и конец отчетного периода 64% представляет особенный энтузиазм для держателей акций и гласит о том, что вкладывать деньги не стоит.

Но если предприятие продаст фактически все без остатка припасы оно сумеет погасить свои короткосрочные обязательства.


3-я группа характеристик:

Характеристики деловой активности


Охарактеризовывают, как отлично предприятие употребляет свои средства Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности. К ним относятся разные характеристики оборачиваемости.

К31 – общий коэффициент оборачиваемости (не нормируется, сравнивается в динамике)


          Незапятнанная выручка от реализации

К31 = -----------------------------------------------

            Цена имущества


К31н = 4800 : 2413,52 = 1,99

К31к = 4800 : 5662,52 = 0,85


Оборачиваемость припасов характеризуется коэффициентами К32 и К33:


        Себестоимость реализованной продукции

К32 = --------------------------------------------------------

            Цена припасов и издержек (IIр)

Лучше повышение этого показателя


             365

К33 = -----------

            К32


К32н Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности = 1000 : 1162,4 = 0,86

К32к = 1000 : 2639,6 = 0,38


К33н = 365 : 0,86 = 424,42

К33к = 365 : 0,38 = 960,53


Оборачиваемость собственных средств предприятия указывает последующий коэффициент:


        Незапятнанная выручка от реализации

К34 = -----------------------------------------------

            Собственные средства


Рассматривается в динамике


К34н = 1000 : 1282,4 = 0,78

К34к = 1000 : 3106,6 = 0,32


Вывод: Все характеристики третьей группы имеют отрицательную динамику. Снизилась эффективность использования всех имеющихся ресурсов независимо от их источников. Коэффициент оборачиваемости снизился с 1,99 до 0,85, т.е. за период Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности не совершается даже 1 цикл производства и воззвания, приносящий прибыль.

Показатель оборачиваемости припасов снизился с 0,86 до 0,38. Это гласи о более высочайшем затоваривании, проблематично воплотить товарно-материальные ценности и в случае необходимости погасить долги.

Скорость оборота собственных средств также очень понижается (до 0,32). Это свидетельствует о бездействии большей части собственных средств Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности.


4-ая группа характеристик:

Характеристики рентабельности

Охарактеризовывают прибыльность деятельности предприятия, рассчитывается как отношение приобретенной балансовой либо незапятанной прибыли к затраченным средствам по объему реализованной продукции.


Коэффициенты рентабельности всего капитала демонстрируют, сколько балансовой либо незапятанной прибыли получено с 1 рубля цены имущества. Рассматриваются в динамике, лучше выше 100%.


            Балансовая прибыль

К41 = ------------------------------------ * 100%

            Цена имущества


            Незапятнанная прибыль

К42 = ------------------------------------ * 100%

            Цена Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности имущества


К41н = 2960 : 2413,52 * 100% = 122,64%

К41к = 2960 : 5662,52 * 100% = 52,27%


К42н = 2072 : 2413,52 * 100% = 85,85%

К42к = 2072 : 5662,52 * 100% = 36,59%


Коэффициент эффективности использования собственных средств указывает долю балансовой либо незапятанной прибыли в собственных средствах предприятия. Лучше выше 100% и динамика положительная.


            Балансовая прибыль

К43 = ------------------------------------ * 100%

            Собственные средства


            Незапятнанная прибыль

К44 = ------------------------------------ * 100%

            Собственные средства



К43н = 2960 : 1282,4 * 100% = 230,82%

К43к = 2960 : 3106,6 * 100% = 95,28%


К44н = 2072 : 1282,4 * 100% = 161,57%

К44к = 2072 : 3106,6* 100% = 66,7%


Рентабельность производственных фондов определяется отношением Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности суммы прибыли к цены главных средств и вещественных обратных средств (припасов):

Лучше выше 100% и динамика положительная


            Балансовая прибыль

К45 = -------------------------------------------- * 100%

            Главные средства + припасы


            Незапятнанная прибыль

К46 = -------------------------------------------- * 100%

            Главные средства + припасы


К45н = 2960 : (267,8+1162,4) * 100% = 206,96%

К45к = 2960 : (664,0+2639,6) * 100% = 89,6%


К46н = 2072 : (267,8+1162,4) * 100% = 144,87%

К46к = 2072 : (664,0+2639,6)* 100% = 62,72%



Анализируя четвертую группу коэффициентов можно сказать, что рентабельность предприятия на конец отчетного периода по сопоставлению с началом года существенно Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности снизилась (более 40% по каждому из характеристик). С каждого рубля, вложенного собственниками компании получено наименее 40% незапятанной прибыли.

Собственные средства на предприятии стали употребляться очень не отлично.

Если сопоставить коэффициент рентабельности всех активов с коэффициентом рентабельности собственных средств, то разность этих характеристик гласит о том, что выше 50% средств являются заемными и имеют тенденцию Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности к увеличению.


Все это позволяет охарактеризовать финансовое состояние предприятия как очень не устойчивое. Хотя собственные источники в их общем объеме имеют белоснежнее 50% удельного веса и зависимость предприятия от наружных займов понижается, но все другие характеристики молвят дилеммах на предприятии. Чтоб сломать сложившиеся нехорошие тенденции управлению предприятия Анализ финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности нужно принять срочные меры по его стабилизации.

А именно, провести инвентаризацию припасов предприятия, ускорить отгрузку готовой продукции и расчеты с покупателями и заказчиками, получить отсрочку платежей и провести другие мероприятия.













analiz-finansovih-koefficientov.html
analiz-finansovih-resursov.html
analiz-finansovih-rezultatov-deyatelnosti-predpriyatiya-i-puti-uvelicheniya-pribili-na-primere-ooo-muka.html