Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС"

Характеристики рентабельности выражаются в коэффициентах либо процентах и отражают долю прибыли с каждой валютной единицы издержек. Они более много, чем прибыль, охарактеризовывают окончательные результаты хозяйствования, так как их величина указывает соотношение эффекта с наличными либо потребленными ресурсами. Эти характеристики употребляют и для оценки деятельности организации и как инструмент в вкладывательной политики и Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" ценообразовании. Организация считается выгодной, если суммы выручки от реализации продукции довольно не только лишь для покрытия издержек на создание и реализацию, да и для образования прибыли. [7, с. 27]

Рентабельность может исчисляться по-разному. В период, предыдущей перестройке экономики Рф, обширно применялся показатель рентабельности, исчисленный как отношение прибыли к сумме Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" производственных фондов (главных производственных фондов и вещественных обратных средств). Беря во внимание, что данный показатель был плановым, предполагалось, что он был должен повлиять на повышение выпуска продукции с меньшей суммой производственных фондов, т.е. провоцировать улучшение использования последних. [38, с. 147]

В текущее время характеристики рентабельности объединяют в несколько Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" групп:

1)       характеристики, характеризующие окупаемость издержек производства и вкладывательных проектов;

2)      характеристики, характеризующие рентабельность продаж;

3)      характеристики, характеризующие доходность капитала и его частей. [24, с. 229]

При принятии решений, связанных с управлением процессами формирования прибыли, употребляются последующие коэффициенты рентабельности:

1. Рентабельность продукции/ издержек (коэффициент окупаемости издержек) (Рпр)


, (8)


где Пр - прибыль от реализации до выплаты процентов Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" и налогов,

ПС - полная себестоимость реализованной продукции.

Указывает, сколько организация имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на создание и реализацию продукции. Может рассчитываться по отдельным видам продукции и в целом по организации.

Применение показателя рентабельности продукции более правильно при внутрихозяйственных аналитических расчетах, контроле за прибыльностью (убыточностью) отдельных видов изделий, внедрении в создание Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" новых видов продукции и при снятии с производства неэффективных изделий.

2. Рентабельность продаж/ оборота (Роб)


, (9)


где В - выручка от реализации.

Охарактеризовывает эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет организация с рубля продаж. Этот показатель рассчитывается в целом по организации и отдельным видам продукции. [24, с. 230]

Характеристики рентабельности продукции Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" и продаж взаимосвязаны и охарактеризовывают изменение текущих издержек на создание и реализацию как всей продукции, так и отдельных её видов.

3. Рентабельность активов (Ра)


, (10)


где Пб (либо Пч) - балансовая (либо незапятнанная) прибыль,

 Аср - средняя величина активов за определенный период.

Служит для определения эффективности использования капиталов в различных организациях и в отраслях, так Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" как дает общую оценку доходности вложенного в производства капитала как собственного, так и заемного, привлекаемого на длительной базе.

Рентабельность всех активов указывает эффективность их использования организацией в отчетном периоде. Понижение показателя свидетельствует или о понижении эффективности использования активов организации, или о накоплении в организации лишних (неиспользуемых) активов Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС". Рост показателя, отражающий увеличение эффективности использования активов, оценивается положительно как более четкое свидетельство удачного развития организации, так как рентабельность активов - это один из главных, критериальных характеристик денежного благополучия. [35, с. 83]

4. Рентабельность текущих активов (Рта)

, (11)


где Ат.ср - средняя величина текущих активов (обратных средств) организации.

Охарактеризовывает прибыль, полученную с каждого Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" рубля, вложенного в текущие активы. Динамика этого показателя, изменение толики обратных активов во всех активах может гласить об изменении масштабов деятельности либо образовании лишних припасов, ускорении оборота обратных средств либо их недостатке в связи с нехваткой источников финансирования. [35, с. 88]

5. Рентабельность собственного капитала (Рск)

, (12)


где Кс.ср - средняя величина собственного Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" капитала организации.

Охарактеризовывает эффективность использования собственных средств, т.е. прибыль, остающуюся в распоряжении организации, полученную на каждый рубль вложений в данную компанию. [32, с. 68]

Рост хоть какого показателя рентабельности находится в зависимости от общих экономических явлений и процессов:

- совершенствования системы управления созданием;

- увеличения эффективности использования ресурсов организации на базе стабилизации обоюдных расчетов и Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" системы расчетно-платежных отношений;

- индексации обратных средств и точного определения источников их формирования;

- работы организации по ресурсосбережению. [38, c. 148]

Таким макаром, доходность хозяйствующего субъекта характеризуется абсолютными и относительными показателями. Абсолютный показатель - сумма прибыли, относительный показатель - уровень рентабельности. Потому анализ денежных результатов деятельности организации должен быть ориентирован на выявление Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" динамики конфигураций данных характеристик, оценку причин, влияющих на их величину.



ГЛАВА 2. СОВРЕМЕННАЯ ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ФИРМА «РЕАЛ ЗИС», Г. МОСКВА 2.1 Организационно-экономическая и финансовая черта организации

Главным видом деятельности ООО «Фирма «Реал ЗИС» является создание и реализация дверных блоков из древесной породы. Производит свою деятельность данная компания с 2000 года Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС". Выпускаемые двери презентабельны в главном для массового потребителя столярных изделий с высочайшим уровнем свойства и применимой ценой. Главные объекты комплектации - это стройки департаментов образования (школы, Университеты, дошкольные учреждения), здравоохранения (больницы, поликлиники), культуры и массового жилищного строительства.

Целью деятельности ООО «Фирма «Реал ЗИС» является создание данной продукции и ублажение имеющегося спроса Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" на нее на рынке Москвы, Столичной области и других регионов, и соответственно, получение прибыли в процессе этой деятельности.

Производственная компания ООО «Фирма «Реал ЗИС» является обществом с ограниченной ответственностью (ООО). ООО - это организационно-правовая форма предприятия. Под ООО понимается объединение людей и (либо) юридических лиц для совместной хозяйственной деятельности, имеющее Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" уставный фонд, разбитый на толики, размер которых определяется учредительными документами, и несущее ответственность по обязанностям исключительно в границах собственного имущества. Участники ООО несут ответственность в границах собственных вкладов.

В ООО «Фирма «Реал ЗИС» сотворен уставный фонд, размер которого составляет 8 тыс. руб. Имущество общества с ограниченной ответственностью Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" формируется за счет вкладов участников, приобретенных доходов и других легитимных источников, и принадлежит его участникам на праве долевой принадлежности. Число участников ООО «Фирма «Реал ЗИС» составляет 2 физических лица.

Высшим органом управления ООО «Фирма «Реал ЗИС» является собрание участников. В его компетенции находятся вопросы определения основных направлений предпринимательской деятельности, рассмотрение и утверждение смет Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС", отчетов и балансов, избрание и отзыв исполнительного органа и ревизионной комиссии, определение критерий оплаты труда должностных лиц, рассредотачивания прибыли и определение порядка покрытия убытков и др.

Исполнительным органом ООО «Фирма «Реал ЗИС» является генеральный директор. В его компетенции находятся вопросы разработки и реализации целей, политики и стратегии их заслуги Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС", также организация и управление текущей деятельностью конторы, распоряжение имуществом, найм и увольнение персонала.

Основными источниками инфы для оценки деятельности и проведения анализа денежных результатов рассматриваемой организации являются документы денежной отчетности: форма №1 «Бухгалтерский баланс» (Приложение 1); форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение 2).

Тут необходимо подчеркнуть, что сбор инфы Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" о деятельности организации представляет определенные трудности, т.к. спецы, опасаясь утечки секретной инфы, без охоты идут на контакт.

Главные экономические свойства организации представлены в таблице 1.

Количество работников организации с 2004 по 2006 год уменьшилось с 82 человек до 76. Невзирая на это производительность труда в 2006 году возросла на 30 % по сопоставлению с 2004 годом и Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" составила 754 руб./чел. Это свидетельствует о более оптимальном использовании рабочей силы.

Таблица 1

Финансовая черта ООО «Фирма «Реал ЗИС»

№ п/п

Характеристики

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2006 г. в % к

2004 г.

2005 г.

1

Среднегодовая численность работников, чел.

82

78

76

92,68

97,43

2

Среднегодовая цена главных производственных фондов (ОПФ), тыс. руб.

1255

1564

2174

173,23

139,00

3

Среднегодовая цена обратных фондов, тыс. руб.

4708

4672

5181

110,05

110,89

4

Выручка от реализации продукции (работ, услуг Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС")

48357

38517

57337

118,57

148,86

5

Производительность труда, руб./чел.

590

494

754

127,93

152,78

6

Фондоотдача, руб. (на 100 руб.)

3853,15

2462,72

2637,4

68,45

107,09

7

Материалоотдача, руб. (на 100 руб.)

1027,12

824,42

1106,68

107,74

134,24

8

Полная себестоимость, тыс. руб.

45307

36251

54126

119,47

149,31

9

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг), тыс.руб.

3051

2265

3211

105,24

141,76

10

Прибыль балансовая, тыс. руб.

2990

2210

3126

104,55

141,45

11

Рентабельность производства продукции, %

6,73

6,25

5,93

- 0,8 п.п.

- 0,32 п.п.

12

Рентабельность продаж, %

6,31

5,88

5,6

- 0,71 п.п.

- 0,28 п.п.

13

Рентабельность производственно-хозяйственной деятельности, %

50,14

35,44

42,5

- 7,64 п.п.

+ 7,06 п.п Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС".


Прибыль от реализации продукции в 2005 году снизилась по сопоставлению с 2004 годом с 3051 тыс. руб. до 2265 тыс. руб. , но в 2006 возросла на 40 % и стала равной 3211 тыс.руб.. Спад в 2005 году обоснован сокращением заказов на дверные блоки, ведущих к понижению объемов реализации.

Невзирая на рост прибыли рентабельность продукции снизилась с Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" 6,73 % до 5,93 %, другими словами сократилась отдача с 1-го рубля издержек на создание. Связано данное изменение с неоднородным ростом цены и себестоимости произведенной продукции.

Рентабельность продаж имеет такую же тенденцию. И если в 2004 году - она составляет 6,31 %, то в 2006 миниатюризируется на 0,71 процентных пт и становится равной 5,6 %., меняется сумма прибыли с рубля Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" продаж. Эффективность коммерческой деятельности понижается.

Рентабельность производственно-хозяйственной деятельности находится на довольно высочайшем уровне и охарактеризовывает прибыль, полученную с рубля вложенных главных производственных и обратных средств. В 2004 году она составляла 50,14 %, в 2005 - 35,44 %, в 2006 - 42,5 %. Данный показатель отражает эффективность использования главных и обратных фондов, которые характеризуются высочайшей фондоотдачей (2637,4 руб./100 руб.) и материалоотдачей Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" (1106,68 руб./100 руб.).

Но высочайшие экономические свойства не всегда обеспечивают достаточную ликвидность и платежеспособность организации. Потому вычислим коэффициенты, характеризующие финансовое состояние компании (см. Таблицы 2, 3, 4).

Анализ ликвидности баланса заключается в сопоставлении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с короткосрочными обязанностями по пассиву, которые группиру­ются по степени срочности их Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" погашения. Группировка актива и пассива баланса ООО «Фирма «Реал ЗИС» представлена в таблице 2.


Таблица 2 Сравнительный аналитический баланс, тыс. руб.

Активы

2004 г.

2005 г.

2006 г.

Пассивы

2004 г.

2005 г.

2006 г.

А1

 432

 574

 1 089

П1

 1 794

 1 824

 2 708

А2

 2 750

 2 156

 2 446

П2

0

0

0

А3

 1 473

 1 960

 2 136

П3

0

0

0

А4

 2 679

 3 007

 4 765

П4

 5 540

 5 872

 7 728

 Баланс

 7 334

 7 697

 10 436

Баланс

 7 334

 7 696

 10 436


Баланс считается полностью ликвидным, если соблюдаются последующие условия: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.

Таблица 3 Анализ Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" ликвидности баланса за 2004 - 2006 гг.

Условие

2004 г.

2005 г.

2006 г.

А1 ≥ П1

-

-

-

А2 ≥ П2

+

+

+

А3 ≥ П3

+

+

+

А4 ≤ П4

+

+

+


У ООО «Фирма «Реал ЗИС» не соблюдено 1-ое неравенство. Это свидетельствует о том, что у организации недостаточно полностью ликвидных активов для покрытия более срочных обязанностей, в нашем случае кредиторской задолженности. Но необходимо отметить, что Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" эта недостача может быть покрыта быстрореализуемыми активами.


Таблица 4 Характеристики платежеспособности организации

Характеристики

2004 г.

2005 г.

2006 г.

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,24

0,31

0,40

Коэффициент промежного покрытия

1,77

1,50

1,31

Коэффициент текущей ликвидности

2,59

2,57

2,09


Коэффициент абсолютной ликвидности имеет тенденцию к повышению с 2004 года по 2006. В 2004 году он составлял 0,24, а в 2006 - 0,40. Эта динамика положительна. Наилучшее значение данного показателя > 0,2 - 0,25. Если в 2004 г. Организация могла погасить Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" в последнее время до 24 % короткосрочной задолженности, в 2005 - 31 %, а в 2006 - 40 %.

Коэффициент промежного покрытия указывает способность организации погасить срочные обязательства при проведении своевременных расчетов с дебиторами. Допустимое значение - 0,7 - 0,8, лучше - >1,5. У нас он в 2004 году составил 1,77, а к 2006 понижается до 1,31. И хотя данный показатель находится на довольно высочайшем уровне, организации нужно Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" направить внимание на отрицательную тенденцию.

Обычное значение коэффициента текущей ликвидности ≥ 2. Значение данного показателя в 2004 году - 2,59, в 2005 - 2,57, в 2006 - 2,09. Это гласит о том, что организация при условии мобилизации всех обратных средств сумеет погасить все свои короткосрочные обязательства, но следует подразумевать, что в 2006 году значение коэффициента текущей ликвидности приближается к нижней границе обычного, не стоит Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" допускать предстоящего его понижения.

Организационно-экономические и денежные характеристики деятельности ООО «Фирма «Реал ЗИС» охарактеризовывают деятельность организации как выгодную, выгодную, с отлично налаженным процессом производства: высочайшей фондоотдачей, материалоотдачей, производительностью труда. В 2005 году наблюдается спад производства и в связи с этим понижение неких характеристик по сопоставлению с Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" 2004 годом, но в 2006 году ситуация изменяется и опять мы лицезреем рост. Нужно направить внимание на снижающуюся рентабельность производства продукции (с 6,73 % до 5,93 %) и рентабельность продаж (с 6,31 % до 5,6 %).

Характеристики платежеспособности организации находятся в границах нормы, что охарактеризовывает финансовое положение как устойчивое, компанию как кредитоспособную. Исключительно в случае необходимости резвого расчета с кредиторами организация Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" может попасть в затруднительное положение, т.к. более срочные пассивы больше более ликвидных активов, но если время есть, она выполнит все свои обязательства. Дальше перейдем конкретно к анализу формирования денежных результатов деятельности.

2.2 Анализ формирования денежных результатов деятельности организации

Основными задачками анализа денежных результатов деятельности организации являются: оценка динамики Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" характеристик прибыли, обоснование их образования, выявление и измерение воздействия разных причин на прибыль, оценка способностей её предстоящего роста на базе оптимизации объемов производства и издержек. Для анализа будем использовать последующие его способы: горизонтальный, вертикальный, коэффициентный, факторный. В процессе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные конфигурации величин разных характеристик за определенный период Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС".

Цель вертикального анализа - вычисление удельного веса от дельных характеристик в конечном итоге, т. Е. выяснение структуры итогового показателя на определенную дату.

Коэффициентный анализ сводится к исследованию уровней и динамики относительных характеристик денежного состояния, рассчитываемых как дела величин абсолютных характеристик, получаемых на базе отчетности либо бухгалтерского учета. При Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" анализе денежных коэффициентов их значения сравниваются с базисными величинами, также изучается их динамика за отчетный период и за ряд смежных отчетных периодов. Для выявления обстоятельств конфигурации абсолютных и относительных характеристик, также степени воздействия разных обстоятельств на величину конфигурации показателя применяется факторный анализ, в базе которого лежит прием элиминирования Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС", позволяющий убрать воздействие всех других причин, не считая 1-го, воздействие которого измеряется на этот момент.

Начнем с анализа динамики характеристик балансовой и незапятанной прибыли (см. Таблицы 5, 6).


Таблица 5 Виды прибыли ООО «Фирма «Реал ЗИС»

Показатель

2004 г.

2005 г.

2006 г.


Сумма, тыс. руб.

Толика, %

Сумма, тыс. руб.

Толика, %

Сумма, тыс. руб.

Толика, %

А

1

2

3

4

5

6

Прибыль Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" (убыток) от продаж

3 051

102,04

2 265

102,54

3 211

102,69

Сальдо иных доходов и расходов

-61

-2,04

-56

-2,54

-84

-2,69

Прибыль (убыток) до налогообложения

2 990

100,00

2 209

100,00

3 127

100,00

Текущий налог на прибыль

715

23,90

543

24,60

747

23,90

Незапятнанная прибыль (убыток) отчетного периода

2 275

76,10

1 666

75,40

2 380

76,10


Изменение данных характеристик представим в таблице 6.


Таблица 6 Динамика характеристик балансовой и незапятанной прибыли

Показатель

Изменение характеристик 2006 г.


к 2004 г.

к 2005 г.


Abs. изм., тыс. руб.

по стр., %

темп  роста, %

abs. изм., тыс. руб.

по стр., %

темп  роста Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС", %

А

1

2

3

4

5

6

Прибыль (убыток) от продаж

160

0,65

105,24

946

0,15

141,77

Сальдо иных доходов и расходов

-23

-0,65


-28

-0,15


Прибыль (убыток) до налогообложения

137

0,00

104,58

918

0,00

141,56

Текущий налог на прибыль

33

0,00

104,48

204

-0,70

137,57

Незапятнанная прибыль (убыток) отчетного периода

104

0,00

104,62

714

0,70

142,86


Данные таблицы 5 и таблицы 6 демонстрируют, что в 2005 году было понижение всех характеристик прибыли по сопоставлению с 2004 годом, а в 2006 году наблюдается опять рост. Происходит повышение прибыли от продаж по сопоставлению с Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" 2005 годом на 946 тыс. руб., а по сопоставлению с 2004 - на 160 тыс.руб.; балансовой прибыли - по сопоставлению с 2005 годом - на 918 тыс.руб., с 2004 годом - на 137 тыс.руб.; незапятанной прибыли - по сопоставлению с 2005 - на 714 тыс.руб., с 2004 - на 104 тыс.руб.. В 2005 году наблюдался спад производства по сопоставлению с 2004 годом, а в 2006 происходит наращение Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" объемов производства. Темп роста характеристик 2006 года по сопоставлению с 2005 составил примерно 140 %.

Конфигураций в структуре балансовой прибыли не происходит. Основную долю доходов составляет прибыль от реализации продукции - 102 %. Её величину уменьшают остальные расходы. Это является отражением того, что организация занимается только главным видом деятельности - созданием и реализацией дверных блоков и Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" не занимается внереализационной деятельностью, а конкретно, не имеет долевого роли в других предприятиях, не имеет ценных бумаг и т.п..

Потому нужно уделить повышенное внимание анализу прибыли от реализации продукции (работ, услуг).

Проанализируем, как изменялась структура выручки от реализации продуктов, работ, услуг (см. Таблицу 7).


Таблица 7. Динамика структуры выручки Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" от продаж (тыс. руб.)

Показатель

2004 г.

2005 г.

2006 г.


Сумма

Толика, %

Сумма

Толика, %

Сумма

Толика, %

Выручка (нетто)

48 357

100

38 517

100

57 337

100

Производственная себестоимость

45 010

93,08

35 941

93,31

53 496

93,3

Валовая прибыль

3 347

6,92

2 576

6,69

3 841

6,7

Коммерческие расходы

296

0,61

311

0,81

350

0,61

Управленческие расходы

-

-

-

-

280

0,49

Полная себестоимость

45 306

93,69

36 252

94,12

54 126

94,4

Прибыль (убыток) от продаж продукции (работ, услуг)

3 051

6,31

2 265

5,88

3 211

5,6


Данные таблицы 7 свидетельствуют о том, что в структуре выручки происходит повышение толики производственной себестоимости в 2005 и 2006 годах по сопоставлению с 2004 годом. Полная себестоимость также возрастает. И Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" если в 2005 году это изменение происходит за счет роста коммерческих расходов, то в 2006 году добавляются управленческие расходы. Все это ведет к уменьшению толики прибыли от продаж. Дальше перейдем к факторному анализу прибыли от продаж. Структурно-логическая модель факторного анализа представлена на рисунке 3.


Прибыль от реализации продукции в Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" целом по организации находится в зависимости от 4 причин первого уровня соподчиненности: объема реализации продукции (Vрп); ее структуры (Удi); себестоимости (Сi) и уровня среднереализационных цен (Цi). Эта зависимость выражается формулой:

П = ∑ [Vрпобщ * Удi (Цi - Ci)] (13)


Объем реализации продукции может оказывать положительное и отрицательное воздействие на сумму прибыли. Повышение объема продаж выгодной продукции Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" приводит к повышению прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение суммы прибыли.

Структура товарной продукции может оказывать как положительное, так и отрицательное воздействие на сумму прибыли. Если возрастет толика более выгодных видов продукции в общем объеме реализации, то сумма прибыли вырастет. Напротив, при увеличении Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" удельного веса низкорентабельной либо убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится. Себестоимость продукции назад пропорциональна прибыли: понижение себестоимости приводит к соответственному росту суммы прибыли, и напротив.

Изменение уровня среднереализационных цен прямо пропорционально прибыли: при увеличении уровня цен сумма прибыли растет, и напротив.

Расчет воздействия этих причин на сумму прибыли Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" выполним методом цепной подстановки. Сущность данного метода заключается в том, что для измерения воздействия 1-го из причин его базисное значение заменяется на фактическое, при всем этом остаются постоянными значения всех других причин. следующее сравнение действенных характеристик до и после подмены анализируемого фактора дает возможность высчитать его воздействие на Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" изменение действенного показателя.

Оценим воздействие причин на уменьшение прибыли в 2005 году по сопоставлению с 2004. Для начала заполним вспомогательную таблицу (см. Таблицу 8).


Таблица 8 Начальные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции в 2005 г., тыс.руб.

Показатель

2004 г. (0)

Данные 2004 г., пересчитанные на объем продаж 2005 г. (усл)

2005 г.  (1)

Выручка (нетто) (В Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС")

48 357

∑(Vрп1*Ц0) = = 38 384

38 517

Полная себестоимость (З)

45 306

∑(Vрп1*С0) = = 35 727

36 252

Прибыль (П)

3 051

2 627

2 265


Поначалу необходимо отыскать сумму прибыли при фактическом объеме продаж и базисной величине других причин. Для этого следует высчитать индекс объема реализации продукции, а потом базисную сумму прибыли скорректировать на его уровень.

 (14)

Iрп = 38100 : 48000 = 0,79


Если б величина других причин не поменялась, то Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС" сумма прибыли должна была бы уменьшиться на 21 % . Тогда прибыль составила бы:


3051 * 0,79 = 2 410 тыс. рублей.


Порядок расчета воздействия причин первого уровня на изменение суммы прибыли представим в систематизированном виде (см. Таблицу 9).


Таблица 9 Расчет воздействия причин первого уровня на изменение суммы прибыли от реализации продукции в целом по организации

1, 2, 3


analiz-deyatelnosti-municipalnogo-obrazovaniya-irkutskij-rajon-kursovaya-rabota.html
analiz-deyatelnosti-municipalnoj-sistemi-obrazovaniya-za-2011-2012-uchebnij-god-stranica-3.html
analiz-deyatelnosti-municipalnoj-sistemi-obrazovaniya-za-2011-2012-uchebnij-god.html