Анализ финансовых ресурсов



Вывод: На конец анализируемого периода общая величина активов уменьшилась на 3699,6 тыс. грн за счет уменьшения величины главных средств на 3719,6 тыс. грн. В прирост общей величины активов больший вклад произошел по длительной дебиторской задолженности (22,2%). В составе необоротного капитала не вышло значимых конфигураций. Главные средства занимают подавляющую долю необоротных активов предприятия. От количества Анализ финансовых ресурсов главных фондов, технического состояния, эффективности использования значительно зависят конечные результаты деятельности предприятия (выпуск продукции, ее качество и себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость денежного состояния).



Таблица 8

Анализ структуры обратных активов (в тыс. грн.)

Характеристики

Абсолютные величины

Удельный вес (%) в общей величине обратных активов

Конфигурации

На начало года (периода)

На конец года (периода)

На начало Анализ финансовых ресурсов года (периода)

На конец года (периода)

В абсолютных величинах

В удельных весах

В % к изменению общей величины обратных активов

1

2

3

4

5

6

7

8

Припасы

91125

123655

94,75

98,19

+32460

+35,6

+109,4

Дебиторская задолженность за продукты, работы, услуги

4715

1950

4,9

1,55

-2765

-58,6

-9,3

Дебиторская задолженность по расчетам

6

4

0,006

0,003

-2

-33,3

-0,007

Деньги

150

30

0,16

0,02

-120

-80,0

-0,4

Расходы будущих периодов

200

300

0,21

0,24

+100

+50,0

+0,34

Итого обратных активов

96266

125939

100,0

100,0

29673

+30,8

100,0


Вывод: как видно из таблицы 8, возрастание количества обратных активов за отчетный период на 29673 тыс. грн. либо на 30,8% обосновано приемущественно повышением припасов на Анализ финансовых ресурсов 32460 тыс. грн., либо на 35,6%. Наблюдатся малозначительное изменение структуры обратных активов. В отчетном периоде возросла толика припасов до 98,2%, что позволило предприятию обеспечить 109,4% всего прироста обратных активов, также толика расходов будущих периодов до 0,24%.

2.2 Анализ источников формирования капитала предприятия (его пассивов)


Пассивы предприятия (другими словами источники финансирования его активов) состоят из собственного Анализ финансовых ресурсов капитала и заемного капитала (длительных заемных средств, короткосрочных заемных средств, кредиторской задолженности).

Структура пассивов охарактеризовывает коэффициент автономии (независимости, платежеспособности): (2)


 


Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент денежного левериджа). (3)



Таблица 9

Анализ структуры пассивов (тыс. грн.)

Характеристики

Абсолютные величины

Удельный вес (%) в общей величине пассивов

Конфигурации

На начало года (периода)

На конец года (периода)

На начало Анализ финансовых ресурсов года (периода)

На конец года (периода)

В абсолютных величинах

В удельных весах

В % к изменению общей величины пассивов

1

2

3

4

5

6

7

8

Свой капитал

87200

106171

73,03

73,04

+18971

+21,75

+73,0

Заемный капитал

32196

39198,4

26,97

26,96

+7002,4

+21,75

+27,0

Итого источников средств

119396

145369,4

100,0

100,0

+25973,4

+21,75

100,0

Коэффициент автономии

0,73

0,73

0,73

0,73

-

-

-

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

0,37

0,37

0,37

0,37

-

-

-


Вывод: Как видно из таблицы 9, возрастание цены имущества предприятия за отчетный период на 25973,4 тыс. грн., либо на 21,8% обосновано приемущественно повышением собственного Анализ финансовых ресурсов капитала на 18971 тыс. грн., либо на 21,8%. Разумеется, что наблюдаются разные темпы прироста собственного и заемного капитала, приведшие к малозначительному изменению структуры капитала. По состоянию на начало года толика собственного и заемного капитала составляла соответственно 73,03% и 26,97%. По состоянию на конец года соотношение удельных весов поменялось на 0,01 пт и составило соответственно 73,04% и 26,96%. Предприятие в Анализ финансовых ресурсов собственной деятельности употребляет собственные средства, что гласит о его денежной стабильности.

Более детально делается анализ структуры собственного и заемного капитала по таблицам 10 и 11. По данным таблицы 10 рассчитывается коэффициент скопления собственного капитала


(4)



Таблица 10

Анализ структуры собственного капитала предприятия(тыс. грн.)

Характеристики

Абсолютные величины

Удельный вес (%) в общей величине пассивов

Конфигурации

На начало года Анализ финансовых ресурсов (периода)

На конец года (периода)

На начало года (периода)

На конец года (периода)

В абсолютных величинах

В удельных весах

В % к изменению общей величины собственного капитала

1

2

3

4

5

6

7

8

Уставный капитал

35000

25000

40,14

23,55

-10000

-28,6

-52,7

Дополнительно вложенный капитал

50700

79461

58,14

74,84

+28761

+56,7

+151,6

Запасный капитал

700

700

0,80

0,66

0

0

0

Нераспределенная прибыль

800

900

0,92

0,85

+100

+12,5

+0,5

Целевое финансирование

0

110

0

0,10

+110

+100,0

+0,6

Итого свой капитал

87200

106171

100,0

100,0

+18971

+21,8

100,0

Коэф. скопления собственного капитала

0,02

0,02

0,02

0,02

-

-

-


Вывод: Анализ динамики слагаемых собственного капитала свидетельствует, что уставной капитал в отчетном году Анализ финансовых ресурсов уменьшился на 10000 тыс. грн., либо на 28,6%, а повышение денежных ресурсов по сопоставлению с началом года вышло за счет роста дополнительно вложенного капитала на 28761 тыс. грн., либо на 56,7%, при одновременном увеличении его толики в общем объеме финансирования до 74,84% (при 58,14% на начало года). Это позволило предприятию обеспечить 151,6% всего прироста капитала. Коэффициент скопления Анализ финансовых ресурсов собственного капитала составил 0,02%. Это значит, что прибыль предприятия не ориентирована на повышение собственного капитала.

Анализ вербования заемных средств делается на основании таблицы 11


Таблица 11

Анализ структуры заемных средств предприятия (тыс. грн.)

Характеристики

Абсолютные величины

Удельный вес (%) в общей величине пассивов

Конфигурации

На начало года (периода)

На конец года (периода)

На начало года (периода)

На конец Анализ финансовых ресурсов года (периода)

В абсолютных величинах

В удельных весах

В % к изменению общей величины заемных средств

1

2

3

4

5

6

7

8

Длительные кредиты банков

11500

11460

35,72

29,24

-40

-0,3

-0,6

Короткосрочные кредиты банков

12350

17000

38,36

43,37

+4650

+37,6

+66,4

Текущая задолженность по длительным обязанностям

600

580

1,86

1,48

-20

-3,3

-0,3

Кредиторская задолженность за продукты, работы, услуги

7200

9400

22,36

23,98

+2200

+30,6

+31,4

Текущие обязательства по расчетам

546

758,4

1,7

1,93

+212,4

+38,9

+3,1

Итого заемных средств

32196

39198,4

100,0

100,0

+7002,4

+21,7

100,0


Вывод: как видно из таблицы 11, самую большую долю (43,37%) в формированиии заемного капитала составляют короткосрочные кредиты банков Анализ финансовых ресурсов. В отчетном году на предприятии возросла также кредиторская задолженность за продукты, работы, услуги на 2200 тыс. грн., либо на 30,6%, составившие 23,98% всего объема заемных средств. Толика длительных кредитов банков уменьшилась на 40 тыс. грн., либо на 0,3%, и составила 29,2% всего объема заемных средств. Некординально возросли текущие обязательства по расчетам на 212,4 тыс. грн., либо на Анализ финансовых ресурсов 38,9%.


2.3 Анализ главных относительных характеристик


Проанализируем финансовую устойчивость, платежеспособность и бизнес активность предприятия.

Проанализируем в динамике на начало и конец периода характеристики, характеризующие финансовое состояние предприятия.

Финансовая стабильность

1. Коэффициент обеспеченности обратных активов своими средствами.


(5)

Рк = Свой капитал + длительные обязательства – необоротные активы

РкНП = 87200,0 + 11500,0 – 23130,0 = 75570,0 тыс. грн.

РкКП = 106061,0 +110,0 + 11460,0 – 19340,0 = 98200,6 тыс. грн.

Вывод: на конец периода у предприятия возросли Анализ финансовых ресурсов обратные средства и составили 98200,6 тыс. грн., что гласит о том, что есть возможность прирастить создание.

2. Коэффициент обеспечения своими обратными средствами припасов.


(6)


Вывод: Удельный вес собственных обратных средств в общем объеме припасов на начало анализируемого периода составило 84%, на конец – 79%, что выше нормативного значения.

3. Коэффициент покрытия припасов.


(7)


Вывод: Припасы и издержки обеспечены Анализ финансовых ресурсов “нормальными” источниками покрытия.

Платежеспособность предприятия

1. Коэффициент текущей ликвидности.

 (8)

Вывод: Предприятие имеет ликвидный баланс, т.е ликвидное, так как текущие активы превосходят текущие обязательства на начало периода в 4,65 раза, на конец – в 4,54 раза.

2. Коэффициент абсолютной ликвидности.


(9)

Вывод: Предприятие не способно устранить короткосрочную финансовую задолженность за счет денег, текущих Анализ финансовых ресурсов денежных инвестиций, т.к. на начало и на конец анализируемого периода коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормативного значения.

3. Коэффициент резвой ликвидности.


(10)


Вывод: Предприятие не способно рассчитываться по своим короткосрочным обязанностям за счет дебиторской задолженности, денег и короткосрочных денежных вложений, т. к. стремительная ликвидность равна ниже нормативного значения.

Деловая активность

1. Коэффициент оборачиваемости обратных средств.


(11)


где Анализ финансовых ресурсов Ко – коэффициент оборачиваемости обратных средств

ЧВ – незапятнанная выручка от реализации продукции

ОСср – среднегодовые обратные средства

Вывод: на 1 грн обратных средств приходится 2,5 грн незапятанной выручки от реализации.

2. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции.


(12)


Где ЧВ – незапятнанная выручка от реализации продукции

Вывод: незапятнанная выручка от реализации превосходит готовую продукцию в 311,11 раза.

3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской и Анализ финансовых ресурсов кредиторской задолженности.


(13)


Где Кдз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

ЧВ – незапятнанная выручка от реализации продукции

Вывод: выручка превосходит дебиторскую задолженность в 83, 34 раза.


(14)


Где Ккз – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Вывод: себестоимость реализации превосходит кредиторскую задолженность в 7,9 раза.

Характеристики рентабельности

1. Коэффициент рентабельности капитала (активов) по незапятанной прибыли.


(15)


Вывод: коэффициент рентабельности капитала (активов) по незапятанной прибыли равен 23%.

2. Коэффициент рентабельности Анализ финансовых ресурсов собственного капитала.


(16)


Вывод: Рентабельность собственного капитала равна 65%.

3. Коэффициент рентабельности реализованной продукции по незапятанной прибыли.


(17)

Вывод: Рентабельность реализованной продукции по незапятанной прибыли равна 20%.

4. Коэффициент рентабельности производственных фондов.


(18)


Вывод: Рентабельность производственных фондов 49%.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ


На основании денежной отчетности предприятия: Форма 1 «Баланс» (Приложение А) и Форма 2 «Отчет о денежных результатах» (Приложение Б), в данной Анализ финансовых ресурсов курсовой работе произведена оценка денежного состояния предприятия.

Данное предприятие финансово размеренно, оно имеет возможность расширить создание, так как на конец анализируемого периода возросли обратные средства на 22630,60 тыс. грн. Предприятие в собственной деятельности употребляет собственные средства, оно работает в критериях малого денежного риска.

Незапятнанная прибыль предприятия не ориентирована Анализ финансовых ресурсов на повышение собственного капитала. Предприятие расположило средства в обратные активы. Темпы прироста выручки и прибыли больше темпа прироста активов, как следует, в отчетном периоде внедрение активов предприятием было более действенным, чем в прошлом периоде.

Предприятие имеет ликвидный баланс, т.е может погасить долг в течение года, но не имеет Анализ финансовых ресурсов способности рассчитаться с кредиторами за счет дебиторской задолженности, денег, короткосрочных денежных инвестиций.

Основная цель производственного предприятия в современных критериях - получение наибольшей прибыли, что нереально без действенного управления капиталом. Поиски резервов для роста прибыльности предприятия составляют основную задачку управленца.

Разумеется, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием полностью и Анализ финансовых ресурсов вполне зависит итог деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных критериях не изменяется, то борьба за выживание становится непрерывной.

Предлагается провести последующие мероприятия:

- осваивать новые способы и технику управления,

- усовершенствовать структуру управления,

- самосовершенствоваться и учить персонал,

- улучшать кадровую политику,

- продумывать и кропотливо Анализ финансовых ресурсов планировать политику ценообразования,

- изыскивать резервы по понижению издержек на создание,

- интенсивно заниматься планированием и прогнозированием управления денег предприятия.

Как уже говорилось выше, предприятия являются основными звеньями хозяйствования и сформировывают базу экономического потенциала страны.

Чем выгоднее компания, чем стабильнее её доход, тем огромным становится её вклад в социальную сферу страны Анализ финансовых ресурсов, в её экономический потенциал, в конце концов, тем лучше живут люди, работающие на таком предприятии.



Перечень ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Денежный анализ: Учебное пособие. – М.: Издательство “ДИС”, НТАЭиУ, 1997. – 128 с.

2. Бочаров В.В. Денежный анализ. – СПб: Питер, 2001 – 240 с.: ил. – (Серия “Лаконичный курс”)

3. Білик М.Д., Павловська О Анализ финансовых ресурсов.В., Притуляк Н.М., Невмержицька Н.Ю. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. – К.: КНЕУ, 2005 – 592 с.

4. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. 2-ге вид., стереотип. – К.: МАУП, 2001 – 152 с.: іл.. – Бібліогр.: с. 142-144

5. Ковалев В.В. Денежный анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Деньги Анализ финансовых ресурсов и статистика, 1998 – 512 с.

6. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Способы оценки – ИКЦ “ДИС”, 1997. – 224 с.

7. Лахтионова Л.А. Фінансовий аналіз суб’єктів господарювання, К – 2001: Монографія: КНЕУ – 387 с.

8. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов/ под ред. проф. Н Анализ финансовых ресурсов. П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001 – 471 с.

9. Маркарьян Э.А. Денежный анализ: учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян – 6-е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2007 – 224 с.

10. Павловська О.В., Притуляк Н.М., Невмержицька Н.Ю. Фінансовий аналіз: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц.: К.;КНЕУ Анализ финансовых ресурсов, 2002 – 388 с.



Приложение А


Актив

код

На начало

На конец


Пассив

код

На начало

На конец

1

2

3

4

1

2

3

4

I. Необоротные активы




I. Свой капитал




Нематериальные активы:




Уставной капитал

300

35000,00

25000,00

Остаточная цена

10



Паевый капитал

310



Начальная цена

11



Дополнительно вложенный капитал

320

50700,00

79461,00

Износ

12



Другой дополнительный капитал

330



Незавершенное строительство

20



Запасный капитал

340

700,00

700,00

Главные средства:




Нераспределенная прибыль (непокр. уб)

350

800,00

900,00

Остаточная цена

30

23040,00

19320,40

Неоплаченный капитал

360



Начальная цена

31

25140,00

22678,00

Отчужденный капитал

370



Износ

32

2100,00

3357,60

Всего по разделу I

380

87200,00

106061,00

Длительные денежные инвестиции

учит. способом роли в капитале др. пр.




II. Обеспечение буд. расходов и Анализ финансовых ресурсов плат.




40



Обеспечение выплат персоналу

400



Другие денежные инвестиции

45



Другие обеспечения

410



Длительная дебит. задолженность

50

90,00

110,00


415



Отсроченные налоговые активы

60




416



Другие необоротные активы

70



Целевое финансирование

420

0,00

110,00

Всего по разделу I

80

23130,00

19430,40

Всего по разделу II

430

0,00

110,00

II. Обратные активы




III. Длительные обязательства




Припасы:




Длительные кредиты банков

440

11500,00

11460,00

Производственные припасы

100

90500,00

121000,00

Другие длительные финанс. обязат.

450



Животные на выращивании и откорме

110



Отсроченные налоговые обязательства

460



Незавершенное создание

120

420,00

1250,00

Другие длительные обязательства

470



Готовая продукция

130

275,00

1405,00

Всего по разделу III

480

11500,00

11460,00

Продукты

140



IV. Текущие обязательства




Векселя приобретенные

150



Короткосрочные кредиты банков

500

12350,00

17000,00

Дебитор. задолж. за Анализ финансовых ресурсов тов., работы и услуг.




Текущая задолж. по долгоср. обязат.

510

600,00

580,00

Незапятнанная реализационная цена

160

4715,00

1950,00

Векселя выданные

520



Начальная цена

161

5715,00

2050,00

Кредит. задолж. за продукты, работы и усл.

530

7200,00

9400,00

Резерв непонятных долгов

162

1000

100

Текущие обязательства по расчетам




Дебиторская задолженность по расчетам




по приобретенным авансам

540


0,94

с бюджетом

170



с бюджетом

550

80,00

60,00

по выданным авансам

180

6,00

4,00

по внебюджетным платежам

560

59,00

87,00

по начисленным доходам

190



по страхованию

570



по внутренним расчетам

200



по оплате труда

580

407,00

610,00

Другая текущая дебит. задолженность

210



с участниками

590



Текущие денежные Анализ финансовых ресурсов инвестиции

220



по внутренним расчетам

600


0,46

Деньги и их эквивалент




Другие текущие обязательства

610



в государственной валюте

230

150,00

30,00

Всего по разделу IV

620

20696,00

27738,40

в зарубежной валюте

240



V. Доходы будущих периодов

630



Другие обратные активы

250



Баланс

640

119396,00

145369,40

Всего по разделу II

260

96066,00

125639,00


III. Расходы будущих периодов

270

200,00

300,00

Баланс

280

119396,00

145369,40



Приложение Б


Отчет о денежных результатах

I. Денежные результаты

   2004                          2003

Статья

Код

За отчетный период

За предшествующий период

1

2

3

4

Доход (выручка) от реал. прод. (продукт., работ, услуг)


333762,00

217308,00

НДС


55627,00

36218,00

Акцизный сбор








Другие отчисления Анализ финансовых ресурсов с дохода




Незапятнанный доход (выручка) от реализ. продукции


278135,00

181090,00

Себестоимость реализованной продукции


191359,00

137930,00

Валовой

Доход


86776,00

43160,00

Убыток




Другие операционные доходы




Административные расходы


1440,00

1390,00

Расходы на сбыт


690,00

652,00

Остальные операционные расходы


290,00

18,00

Денежные результаты от операционной деятельности

Прибыль




84356,00



41100,00

Убыток




Доход от роли в капитале




Остальные денежные доходы




Остальные доходы




Денежные расходы




Утраты от роли в капитале




Остальные расходы




Денежные результ. от обыч. деятельн. до налогообложения

Прибыль




84356,00



41100,00

Убыток




Налог на прибыль от обыкновенной деятельности


21089,00

10275,00

Денежные результаты от обыкновенной деятельности

Прибыль




63267,00



30825,00

Убыток




Чрезвычайные

Доходы




Расходы




Налоги с чрезвычайной прибыли




Незапятнанные

Прибыль



63267,00


30825,00

Убыток




II. Элементы Анализ финансовых ресурсов операционных расходов

Вещественные издержки


183772,17

130296,40

Расходы на оплату труда


4950,00

4800,00

Отчисления на социальные меры


2029,50

1968,00

Амортизация


2737,33

3977,60

Остальные операционные расходы


290,00

18,00

Всего


193779,00

141060,00



1, 2


analiz-deyatelnosti-bibliotek-mbuk-cbs-kiselevskogo-gorodskogo-okruga-po-obsluzhivaniyu-yunoshestva-za-2011-god-kiselevsk-2011-stranica-6.html
analiz-deyatelnosti-detskogo-doma-kulturi-imeni-pichugina-po-duhovno-nravstvennomu-vospitaniyu-uchastnikov-tvorcheskih-kollektivov.html
analiz-deyatelnosti-gorodskih-uchrezhdenij-v-sfere-profilaktiki-narkomanii-otchet-upravleniya-po-socialnim-voprosam-za-2011-god.html