Анализ движения денежных средств организации

Основная цель анализа валютных потоков заключается в выявлении способностей организации генерировать свои деньги.

Источниками инфы являются:

Форма № 1 «Бухгалтерский баланс»;

Форма № 4 «Отчет о движении валютных средств»;

Данные аналитического и синтетического учета денег и выписка банков.

В отчете о движении денег выделяют три вида деятельности организации – текущую, вкладывательную и финансовую.

К текущей деятельности относят Анализ движения денежных средств организации ежедневную деятельность организации, основную, которая приносит доход, не считая вкладывательной и денежной.

К вкладывательной деятельности относят деятельность, связанную с модернизацией, реконструкцией, приобретением, строительством и вводом в действие внеоборотных активов.

Финансовая деятельность приводит к изменениям собственного и заемного капитала организации.

Валютный поток – это приток денег и их эквивалентов Анализ движения денежных средств организации либо их отток.

Приток денег и их эквивалентов именуют положительным валютным потоком, а отток – отрицательным валютным потоком.

Исследуем движения денег по текущей деятельности организации.

Главным положительным потоком денег является поступление их от покупателей и заказчиков, т.ею от реализации продуктов, работ и услуг.

Таблица 1

Движение денег по текущей деятельности, тыс Анализ движения денежных средств организации.руб.

Характеристики Базовый год Отчетный год Изменение (+, -)
1.Средства, приобретенные от покупателей и заказчиков
2. Средства, приобретенные от конверсии валюты -3586
3. Остальные доходы -5348
Итого
4.Деньги, направленные:
на оплату обретенных продуктов, работ, услуг, сырья и других обратных активов;
на оплату труда
на выплату дивидендов, процентов;
на расчеты по налогам и сборам Анализ движения денежных средств организации; -2788
на покупку валюты; -279
остальные расходы -4589
Итого
Незапятнанные деньги от текущей деятельности -25105 -40100

Данные таблицы 1 демонстрируют, что главные поступления денег были от покупателей и заказчиков, также от иных источников.

Поступление средств от текущей деятельности были ориентированы на приобретение производственных припасов, оплату труда персоналу, выплату дивидендов и остальные расходы.

Основной отрицательный отток денег Анализ движения денежных средств организации, связан с приобретением сырья и материалов. Данные таблицы демонстрируют на нехорошую тенденцию, потому что отток денег по текущей деятельности превосходит его приток, как следует, для финансирования текущей деятельности привлекались заемные средства.

Проанализируем внедрение денег по вкладывательной деятельности.

Таблица 2

Движение денег по вкладывательной деятельности, тыс. руб.

Характеристики Базовый год Отчетный год Анализ движения денежных средств организации Изменение (+,-)
1.Выручка от реализации объектов главных средств и других внеоборотных активов
2. Выручка от реализации ценных бумаг и других денежных вложений -14052
3.Приобретенные дивиденды -182
4.Приобретенные проценты - - -
Итого -13964
5.Приобретение объектов главных средств, доходных вложений в вещественные ценности и нематериальных активов
6.Приобретение дочерних организации - - -
7.Приобретение ценных бумаг и других денежных вложений Анализ движения денежных средств организации - - -
Итого
8.Незапятнанные деньги от вкладывательной деятельности -2331 -14528

Активное самофинансирование вкладывательной деятельности осуществляется за счет амортизационных отчислений и незапятанной прибыли организации, т.е. собственных источников.

Данные таблицы 2 демонстрируют, что главным положительным потоком денег по вкладывательной деятельности были поступления денег от реализации долговых ценных бумаг.

Поступившие деньги от вкладывательной деятельности были ориентированы Анализ движения денежных средств организации на приобретение внеобротных активов. Тенденция в динамике наблюдается также негативная, приток денег ниже оттока, что просит дополнительного заимствования.

Исследуем движение денег по денежной деятельности в таблице 3.

Таблица 3

Движение денег по денежной деятельности, тыс. руб.

Характеристики Базовый год Отчетный год Изменение (+,-)
1.Поступления от эмиссии акций либо других долевых бумаг - - -
2. Поступление от Анализ движения денежных средств организации займов и кредитов, предоставленных другими организациями -1044730
Итого -1044730
3.Погашение обязанностей по денежной аренде - -11378
4.Погашение процентов -4764
Итого -16142
8.Незапятнанные деньги от денежной деятельности -1028588

Выставленные характеристики в таблице 3 демонстрируют на положительную величину незапятнанных денег по денежной деятельности, единственный источник положительного валютного потока в виде поступления кредитов и займов был ориентирован на погашение Анализ движения денежных средств организации обязанностей по денежной аренде и уплату процентов за использование заемными средствами.

Обобщим валютные потоки по видам деятельности в таблице 4.

Таблица 4

Динамика валютных потоков тыс. руб.

Виды деятельности Базовый год Отчетный год Изменение (+,-)
1.Текущая деятельность:
положительный
отрицательный
незапятнанный -25105 -40100
2.Вкладывательная деятельность:
положительный -13964
отрицательный
незапятнанный -2331 -14528
3.Финансовая деятельность:
положительный -1044730
отрицательный -16142
незапятнанный -1028588
4.Всего:
положительный -663407
отрицательный
незапятнанный Анализ движения денежных средств организации -1083216

Данные таблицы 4 демонстрируют на превышение положительного потока денег над отрицательным по всем видам деятельности организации. Но, как указывалось выше нехорошие тенденции наблюдаются по текущей и вкладывательной деятельности, хотя размер новых заимствований в динамике понижается.


analiz-dzhejn-ejr-sh-bronte.html
analiz-effektivnosti-deyatelnosti-kompleksa-vernij.html
analiz-effektivnosti-deyatelnosti-po-upravleniyu-predpriyatiem-oao-balakovorezinotehnika-v-usloviyah-krizisa-diplomnaya-rabota.html